DPH: kdy se stanete plátcem a co se tím změní

Registrace k DPH je pro živnostníka nejvýraznější předěl v celém podnikání. Do té chvíle stačí vystavovat faktury a jednou ročně podat přiznání. Od ní přibude měsíční nebo čtvrtletní rytmus podání, kontrolní hlášení a jiná logika cenotvorby.

Od roku 2025 se navíc změnil způsob, jak se sleduje obrat, a to natolik, že rady staršího data už nesedí.

Dva limity, ne jeden

Obrat se sleduje za kalendářní rok, tedy od ledna do prosince. Klouzavé sledování posledních dvanácti měsíců, na které byli podnikatelé zvyklí, skončilo.

A hranice jsou dvě, každá s jiným důsledkem:

• 2 000 000 Kč – po překročení se stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku. Přihlášku podáváte do 10 pracovních dnů od překročení. Volitelně můžete zvolit dřívější plátcovství, tedy už ode dne následujícího po překročení.
• 2 536 500 Kč (zhruba 100 000 eur) – po překročení jste plátcem dnem následujícím, bez možnosti odkladu.

Praktický důsledek: kdo v průběhu roku přeleze první hranici, má obvykle několik měsíců odkladu, ale musí obrat sledovat dál. Jakmile se přiblíží druhé hranici, plátcovství ho dostihne okamžitě.

Lhůta deseti pracovních dnů je krátká a její zmeškání má dvě následky: přijdete o možnost volby dřívějšího plátcovství a vystavujete se sankci. Obrat proto nesledujte jednou za rok, ale průběžně.

Co se do obratu počítá

Zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku, která nejsou osvobozena bez nároku na odpočet. Prakticky tedy skoro všechny vaše tržby z běžné činnosti – služby tuzemským zákazníkům, prodej zboží, poradenství, agenturní činnost. A počítají se i tehdy, když zatím fakturujete bez DPH jako neplátce.

Naopak se obvykle nezapočítává prodej dlouhodobého majetku mimo běžnou činnost a některá plnění osvobozená bez nároku na odpočet – například u pronájmu bytů nebo zdravotních služeb. Hraniční případy si nechte posoudit, výklad tu není vždy zřejmý.

Co se změní v praxi

Cena. K ceně připočtete 21 procent, u vybraných plnění 12 procent. Pro zákazníky, kteří jsou sami plátci, se nic nemění – DPH si odečtou. Pro koncové zákazníky a neplátce jste ale rázem o pětinu dražší. Kdo prodává hlavně domácnostem, buď zdraží, nebo si sníží marži.

Odpočet. Z nákupů od plátců si DPH odečtete. U firmy, která hodně nakupuje, je to reálná úspora a někdy převáží nad nevýhodami.

Administrativa. Přiznání k DPH měsíčně nebo čtvrtletně, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení při obchodu do EU. Všechno elektronicky. Účetní zdraží.

Konec paušální daně. Plátce DPH v paušálním režimu být nemůže. Kdo v něm je, s registrací z něj vypadne a za celý rok se vrací ke klasickému režimu s přiznáním i přehledy. Podrobnosti k tomu, koho se to týká, jsou v článku o paušální dani.

Kdy se přihlásit dobrovolně

Dobrovolná registrace pod limitem dává smysl ve dvou situacích.

První: prodáváte převážně firmám, které jsou plátci. Vaše cena je pro ně stejná s DPH i bez, protože si daň odečtou – a vy si přitom začnete odečítat DPH ze svých nákupů. Čistá výhoda.

Druhá: chystáte velkou investici. Nákup vybavení, vozidla nebo technologie za statisíce znamená odpočet v desítkách tisíc. Registrovat se těsně před takovou investicí je legitimní a běžné.

Naopak nemá smysl registrovat se dobrovolně, když prodáváte koncovým zákazníkům a moc nenakupujete. Přidáte si administrativu a buď zdražíte, nebo přijdete o marži.

Identifikovaná osoba – něco mezi

Existuje mezistupeň, o kterém spousta živnostníků neví, dokud se do něj nedostane. Když jako neplátce přijmete službu od dodavatele z jiného státu – typicky reklamu od zahraniční platformy, cloudové služby nebo software – stanete se identifikovanou osobou.

Znamená to, že z těchto přeshraničních plnění odvádíte DPH v Česku, ale na tuzemská plnění zůstáváte neplátcem a odpočet si neuplatňujete. Je to podstatně mírnější režim než plné plátcovství, ale registrační povinnost je stejně závazná a řada lidí ji poruší, aniž o tom ví.

Jak se registrovat

Přihláška se podává výhradně elektronicky – přes portál Moje daně nebo datovou schránkou místně příslušnému finančnímu úřadu. Lhůta je deset pracovních dnů ode dne, kdy povinnost vznikla.

Registrace není okamžitá, finanční úřad ji zpracovává a přiděluje daňové identifikační číslo. Do doby, než ho máte, faktury s DPH vystavovat nemůžete – ale povinnost odvést daň už běží od data, kdy jste se plátcem stali. Doklady se pak vystavují dodatečně.

Když obrat klesne

Zrušení registrace je možné, pokud obrat pod limit klesl a splníte zákonné podmínky. Není to automatické, žádá se o to. Pro řadu drobných podnikatelů, kteří se plátci stali za starých pravidel při nižším limitu, je to dodnes cesta ven.

Počítejte ale s tím, že při zrušení registrace se dodaňuje majetek, u kterého jste uplatnili odpočet. Kdo si před rokem odečetl DPH z auta, vrátí při odregistrování poměrnou část.

Časté otázky

Změnily se sazby DPH pro rok 2026?
Ne, zůstávají 21 a 12 procent.

Počítá se do obratu i fakturace do zahraničí?
Do obratu pro tuzemskou registraci se počítají plnění s místem plnění v tuzemsku. U služeb do zahraničí se místo plnění určuje podle pravidel, která se liší podle typu odběratele – tohle si nechte posoudit, je to častý zdroj chyb.

Musím se stát plátcem, když prodávám na Amazonu nebo přes zahraniční platformy?
Ne nutně plátcem, ale velmi pravděpodobně identifikovanou osobou. Pravidla u přeshraničního prodeje jsou samostatná kapitola a bez poradce se do nich nepouštějte.

Jak DPH zapadá do zbytku daňových povinností a co se platí kdy, najdete v přehledu daní a odvodů podnikatele. Pokud teprve zvažujete, jestli podnikat, a řešíte volbu formy, začněte průvodcem začátkem podnikání.

Údaje platí k srpnu 2026 a jsou orientační. DPH patří k nejsložitějším daním v systému – konkrétní situaci, zejména u přeshraničních plnění, konzultujte s daňovým poradcem.